1С Бухгалтерия 7.7. Руководство по ведению учета
Выписка по расчетному счету
Для учета остатка и движения денежных средств организации в обслуживающих банках в «1С:Бухгалтерии» используются балансовые счета:
| 51 | «Расчетные счета» | ||
| 52
| «Валютные счета» | ||
| 55 | «Специальные счета в банках» |
Поскольку организация может иметь несколько расчетных (валютных, депозитных и т. д.) счетов в различных банках, то в типовой конфигурации учет на счетах 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках» (кроме субсчета 55.2 «Чековые книжки») ведется в разрезе субконто вида «Банковские счета» типа справочник «Банковские счета».
Для отражения в бухгалтерском учете зачисления или списания денежных средств по расчетному счету в типовой конфигурации предназначен документ «Выписка».
Все введенные выписки группируются в журнале «Банк» (пункт «Банк» меню «Журналы» главного меню программы).
Для ввода нового документа выберите пункт «Выписка» из меню «Документы» главного меню.
В верхней части формы ввода указывается номер и дата выписки.
Поле ввода реквизитов расчетного счета заполняется выбором из справочника «Банковские счета». Документ «Выписка» позволяет обрабатывать как рублевые, так и валютные выписки.
Если обрабатывается рублевая выписка, то в поле «Тип» показывается тип выписки «Рублевая (по счету 51)».
Если обрабатывается выписка по валютному счету, то в поле «Тип» показывается «Валютная (по счету 52)». Описание работы с валютной выпиской приведено в параграфе «Учет операций на валютном счете».
Выписка содержит одну или несколько операций по зачислению или списанию средств с указанного расчетного счета. Каждая операция или движение по расчетному счету отображается отдельной строкой табличной части документа. Рассмотрим реквизиты табличной части.
Значение реквизита «Движение денежных средств» выбирается из соответствующего справочника и определяет объект аналитического учета на счетах 51, 52:
Если для выбранного элемента справочника «Движения денежных средств» указан счет, то он будет автоматически занесен в реквизит «Корр. счет». При необходимости можно изменить значение заполненного по умолчанию реквизита.
Если в реквизите выбирается один из видов движения денежных средств:
- «Выручка по обычным видам деятельности»;
- «Приобретение товаров, продукции, услуг»;
и при этом счет не указан, то в этом случае программа (документ «Выписка») автоматически определяет состояние взаиморасчетов с поставщиками и подрядчиками и распределяет получаемые или перечисляемые суммы на авансы и платежи.
Реквизит «Назначение платежа» – это содержание проводки, формируемой по строке выписки.
Реквизит «Корр. счет» предназначен для ввода корреспондирующего счета.
Реквизиты «Вид Субконто 1», «Вид Субконто 2» и «Вид Субконто 3» заполняются автоматически наименованиями видов субконто, по которым ведется аналитический учет на выбранном корреспондирующем счете. Эти реквизиты не редактируются.
В реквизитах «Субконто 1», «Субконто 2» и «Субконто 3» необходимо указать сами объекты аналитического учета.
Реквизиты «Приход» и «Расход» – это поля для ввода получаемой или уплачиваемой суммы. Для каждой строки выписки заполняется только один из этих реквизитов (зачисление или списание).
Реквизиты «Дата документа» и «Номер документа» предназначены для хранения ссылок на оригинальные реквизиты первичных документов, послуживших основанием для движения денежных средств. Если документ не создавался в текущей информационной базе, например, платежное поручение нашего покупателя, то эти реквизиты нужно заполнить, чтобы в дальнейшем в отчетах ссылка на первичные документы отображалась корректно (например, в регистрах налогового учета).
Реквизит «Платежный документ» предназначен для отображения или ввода платежного документа, на основании которого выполняется движение по расчетному счету. По двойному щелчку мыши или нажатию клавиши Enter этот реквизит переводится в режим редактирования, а нажатие клавиши F4 открывает для выбора документа журнал «Платежные документы». В этом журнале знаком
Расположенные в форме документа «Выписка» кнопки «Поступление по документам» и «Подбор по плат. документам» предоставляют дополнительный сервис: они позволяют заполнить строку выписки на основании выбранного документа.
При нажатии на кнопку « Поступление по документам» открывается подменю видов документов:
После выбора документа автоматически сформируются строки выписки, необходимые для оформления операции оплаты.
При нажатии на кнопку «Подбор по плат. документам» открывается диалог для выбора платежных документов:
В верхней таблице диалога вы видите журнал платежных документов. Знаком
В нижней таблице отображаются документы, выбранные для формирования строк выписки. Чтобы выбрать документ, достаточно дважды щелкнуть мышью в верхней таблице, можно также воспользоваться кнопкой «Заполнить», расположенной в нижней части диалога. По кнопке «Заполнить» в таблицу выбранных документов переносятся документы, по которым оплаты еще не производились или были выполнены частично. Если по выбранному платежному документу уже была проведена частичная оплата, то в колонке суммы отобразится неоплаченная сумма. По кнопке «Удалить»
из таблицы выбранных документов удаляется текущая строка, а по кнопке «Очистить»
таблица очищается полностью.
По кнопке «OK» диалог закрывается, а для выбранных документов формируются строки выписки.
Реквизит «Движение денежных средств» автоматически не заполняется – его значение следует выбрать из справочника вручную.
В нижней части выписки справочно показываются обороты по дебету («Поступило») и кредиту («Списано») счета 51 «Расчетные счета». Для проверки соответствия остатков по выписке с данными бухгалтерского учета следует нажать на кнопку «Показать остатки».
Если в качестве корреспондирующего счета выбрать счет 50, проводки по этому счету не будут сформированы, но обороты будут учтены при показе оборотов. Для выполнения операций с наличными денежными средствами в типовой конфигурации используются специальные документы (см. далее п. «Учет кассовых операций»).
Записи по счетам налогового учета формируются автоматически, если только пользователем не задана отмена такого формирования. Алгоритм формирования основан на классификации операций, произведенной при вводе информации для целей бухгалтерского учета. Подробности видны в следующей таблице (символом * помечены корреспондирующие счета, которые могут встретиться на практике, тем не менее, такие корреспонденции не стандартны, и их проведение в том виде, который указан в таблице, требует определенной осторожности, прежде всего с точки зрения налогового учета – нужно быть уверенным в отсутствии суммовых разниц и т. п.):
|
Операция |
Корр. счет (бух. учет) |
Счет налогового учета |
|
Операции по расходу денежных средств |
||
|
Перечисление поставщикам, другим контрагентам, выплата зарплаты путем перевода безналичных средств |
60, 76 и иные счета расчетов |
Нет, т.к. налоговый учет задолженностей отдельно не ведется |
|
Уплата налогов и иных обязательных платежей |
68, 69 |
То же |
|
Поступление оборудования |
07* |
Н01.02 |
|
Поступление ОС |
08.4* |
Н01.01 |
|
Поступление НМА |
08.5* |
Н01.08 |
|
Поступление материалов |
10* |
Н02.01 |
|
Поступление товаров |
41* |
Н02.02 |
|
Расходы |
20, 25, 26, 44* |
Н07.04 |
|
Расходы обслуживающих производств |
29* |
Н07.13 |
|
Товары отгруженные |
45* |
Н02.04 |
|
Приобретение ценных бумаг |
58.2* |
Н02.05 |
|
Приобретение прав требования в рамках оказания финансовых услуг |
58.5* |
Н02.06 |
|
Расходы в рамках целевого финансирования и целевых поступлений |
86 |
Н12 |
|
Прочие расходы |
91.2 |
Н09 или Н07 (разные субсчета), в зависимости от выбранной аналитики по счету 91.2 |
|
Чрезвычайные расходы |
99, аналитика по чрезвычайным расходам |
Н09 |
|
Операции по поступлению денежных средств |
||
|
Поступления от контрагентов |
62, 76 и другие счета расчетов |
Нет, т.к. налоговый учет задолженностей отдельно не ведется |
|
Целевое финансирование и поступления |
86 |
Н12 |
|
Прочие доходы |
91.1 |
Н08 и Н06, в зависимости от выбранной аналитики по счету 91.1 |
|
Чрезвычайные доходы |
99, аналитика по чрезвычайным доходам |
Н08 |
